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中国人寿财产保险股份有限公司联系电话
浏览: 发布日期:2019-09-30

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  21、考核日后事项+差错更正+销售退回+或有事项+成本法改权益法 长城

  (以下简称长城公司)为上市公司,增值税一般纳税企业,适用增值税税率为17%,各年企业所得税税率均为25%,按净利润的10%提取盈余公积。 的财务报告于20×9年1月10日编制完成,批准报出日为20×9年4月20日; 20×8年度的企业所得税汇算清缴工作于20×9年3月15日完成。 长城公司20×9年1月1日至4月20日,发生如下会计事项: 1.1月20日,因企业管理不善引起意外火灾一场,造成公司一生产车间某设备被烧毁。根据会计记录,被毁设备的账面原值为200万元,预计可使用年限为5年(与税法相同),自20×6年12月投入使用,按双倍余额递减法(税法规定为年限平均法)计提折旧,预计净残值率为10%(与税法相同),未计提减值准备。火灾造成的损失,

  公司同意给予70万元的赔款,其余损失(不考虑被毁设备清理费用和残值收入)由企业自负。假设税法对该项

  损失允许税前扣除。 2.1月25日,收到退货一批,该批退货系20×8年11月销售给甲企业的某产品,销售收入250万元,增值税销项税额42.5万元,结转的产品销售成本200万元,此项销售收入已在销售当月确认,但货款和税款于当年12月31日尚未收到。20×8年年末公司对应收甲企业账款按5%计提坏账准备(假设税法规定不可以在税前扣除)。退回的产品已验收入库。不考虑相关运杂费及其他费用。 3.1月31日,公司发现在上年度有一项无形资产开发已经失败,但其“研发支出(资本化支出)”的余额20万元在年末尚未转出。 4.2月1日,董事会决定自1月1日起将对乙公司的长期股权投资的核算由成本法改为权益法。该项投资的基本情况是:长城公司于20×6年1月1日对乙公司投资900万元,持有乙公司30%的股权,采用成本法核算,并于20×7、20×8年从乙公司分得现金股利20万元和15万元。根据有关资料,乙公司于20×6年1月1日由长城公司等三方共同出资设立,资本总额即注册资本为3000万元;从20×6年至20×8年,乙公司股东权益变动除净利润因素外,无其他变动事项;乙公司20×6、20×7、20×8年三年实现的净利润分别为200万元、100万元和150万元,乙公司适用的企业所得税税率为25%。 5.2月18日,收到法院一审判决书,判决长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济损失20万元。案件基本情况是:长城公司在20×8年10月与M公司签订了一项当年11月底前履行的供销合同,由于长城公司未能按合同供货致使M公司发生重大经济损失,M公司于20×8年12月15日向法院提起诉讼,要求赔偿经济损失30万元。此项诉讼至20×8年12月31日未决,长城公司确认预计负债30万元。长城公司对法院判决不再上诉,并于3天后如数支付了赔款。假设税法对该项赔偿损失允许税前扣除。

  3.2004年2月,A公司和B公司共同投资设立西电有限责任公司(以下简称西电公司),注册资本1000万元,其中:A公司持有30%的股权,B公司持有70%的股权。2005年3月,A公司分别向C公司和D公司转让了占西电公司10%的股权。 2006年3月,西电公司的注册资本增至5000万元,其中:原股东以资本公积及未分配利润按照出资比例转增股本;新股东E公司注资6000万元,持有西电公司20%的股权。 2008年3月,西电公司按原账面净资产值拆股整体改制为

  ,拟申请首次公开发行股票并在深圳证券交易所中小企业板上市,同时聘请F证券公司,G律 ...

  4. 2004年2月,A公司和B公司共同投资设立西电有限责任公司(以下简称:西电公司),注册资本1000万元,其中:A公司持有30%的股权,B公司持有70%的股权。2005年3月,A公司向C公司和D公司分别转让了10%的西电公司股权。 2006年3月,西电公司的注册资本增至5000万元,其中:原股东以资本公积及未分配利润按照出资比例转增股本;新股东E公司出资6000万元,持有西电公司20%的股权。 2008年3月,西电公司按原账面净资产值折股整体改制为

  ,拟申请首次公开发行股票并在深圳证券交易所中小企业板上市,并聘请F证券公 ...

  (以下简称甲公司)适用所得税税率为25%,假定不考虑其他纳税调整事项,该公司按照净利润的10%提取盈余公积。甲公司2007年度财务报告于2008年3月20日批准对外报出,所得税于2008年2月25日汇算清缴完毕。甲公司发生有关事项如下:(1)2007年12月1日,甲公司因其产品质量问题对吴某造成人身伤害,被吴某提起诉讼,要求赔偿50万元,至12月31日,法院尚未作出判决。甲公司预计该项诉讼很可能败诉,赔偿金额估计在45-51万元之间,并且还需要支付诉讼费用2万元。启牛配资公司考虑到公司已就该产品质量向

  公司获得赔偿金20万元。 (2)2008年2月15日,法院判决甲公司向吴某赔偿45万元,并负担诉讼费用2万元,甲公司和吴某均不再上诉。 (3)2008年2月21日,甲公司从

  公司获得产品质量赔偿款20万元,并于当日用银行存款支付了对吴某的赔偿款和诉讼费用。要求:根据上述资料,不考虑其他情况,回答下列(1)至(4)题。

  外币业务采用即期汇率的近似汇率(假定即为每月月初的市场汇率)进行折算,按月核算汇兑损益。2008年3月31日,银行存款-美元户借方余额为200万美元,2008年4月份该公司共发生3笔与银行存款-美元户相关的会计业务:①4月6日将150万美元到银行兑换成人民币,银行当日的美元买入价为1美元=7.1元人民币,银行当日的卖出价为1美元=7.3元人民币,当日市场汇率为1:7.27;②4月30日从

  银行借入250万美元,期限3个月,年利率6%;③4月30日,从银行购入60万美元,银行当日的美元卖出价为1美元=7.25元人民币,银行当日的美元买入价为1美元=7.05元人民币。3月31日市场汇率为1:7.22,4月1日市场汇率为1:7.22,4月30日市场汇率为1:7.15,则4月30日该公司“银行存款-美元户”汇兑损益为()万元人民币。